年终奖躲坑攻略,为什么年终奖分开发缴税更多

为什么单独选择年终奖就退税，年终奖一起并入计算就要补税？

为什么单独选择年终奖就退税，年终奖一起并入计算就要补税？这里主要涉及到一个扣税额度与税率的问题。其中扣税额度与个人工资和年终奖，到底是采用综合计税，还是一次性年终奖单独计税有着直接的关系。这将有可能导致我们计税的税率会发生很大的变化，从而导致我们纳税的多少不同。根据《国家税务‘总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的全年一次性奖金，不并入当年综合所得。

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。而此项优惠政策，原计划2022年1月便停止，后因疫情原因，特将此优惠政策延期至2023年。那此项政策到底有什么样的优惠呢？下面给朋友们举例说明一下。假如题主每月工资收入为10000元，年终一次性奖金为9万元，全年没有任何专项附加费，如果是按综合性计税，那么你全年应缴纳的税金额为：10000x12 90000一60000＝150000元，纳税额：36000×3％十108000x10％＋6000x20％＝13080元。

如果是按一次性年终奖单独计税，那么你全年应缴纳的税金额为：10000x12-60000＝60000元，工资纳税为：36000x3％＋24000×10％＝3480元；一次性奖金纳税为：90000÷12x3％x12＝2700元；那么你合计全年应缴纳的税金为：3480＋2700＝6180元。这两者一相比较，便可以一目了然地发现：综合性计税一次性年终奖单独计税，税金多了6900元。

如果我们仔细观察计算过程，会发现综合性计税中一次性年终奖税率，比单独计一次性年终奖税率要高得多。这里有一个简便的综合所得税计算表，可以比前面的计算更加简单明了。所以题主综合计税要补税，就是因为把一次性奖金纳入后，提高了它的缴税税率。而把一次性奖金单独计税，则可以降低自己的纳税金额。当然，这里有一个前提是题主收入应该达到六万元以上，需要缴纳个税时，才能考虑把一次性奖金单独计税。

假如题主每月工资收入3000元，年终2万奖金，总收入只有56000元，而不用缴纳个税。此时，如果我们还把年终2万奖金单独计税：20000x3％＝600元，那我们岂不是白白缴纳了吗？因此，我们在年终缴纳个税时，究竟是按综合计税还是把一次性年终奖单独计税，这需要我们根据实际情况选择。不过，这里可以告诉大家一个简单的办法：只要加上一次性年终奖进行综合计税时，超过了6万元额度36000元，则应该把一次性奖金单独计税。

明年起一次性奖金纳入综合所得一并纳税，年终奖多的人要多交税吗？

其实自从2019年开始年终奖就可以选择并入综合所得一起缴纳个税了，只不过当时可以选择合并到一起也可以选择单独计算。但从2022年开始选择政策彻底结束，所有的年终奖必须并入综合所得一起计算缴纳个税。那么对于个人来说到底是会多缴税还是少缴税呢？我只能说每个人的情况不同，需要具体计算，但大部分人可能相比于以前的算法来说是要多缴个税了，而年终奖高的人多缴税的概率更大。

合并与分开算有何区别个税改革后大家一年的收入需要进行年终汇算清缴。简单来说就是将一个公历年度内个人获得的各类工资、劳务所得加在一起再扣除法律规定的能够抵扣的项目后看还有多少钱，随后根据对应的税率与速算扣除数计算纳税。对于年终奖有一个特殊规定，即可以一起并入全年综合所得一起计算，也可以单独按照相应的税率计算。

由于个税改革前公司财务人员习惯了为大家分开计算，故之前也没引起大家的注意。从2022年开始，选择的过度政策取消了，所有人都只能将年终奖并入全年综合所得一起申报纳税，这才引发了人们的热议。下面讲几个具体的例子给大家展示一下到底对实际纳税金额会产生什么影响。合并计算后个税增加的例子假设张三2021年每月工资均为10000元，月个税免征点5000元，每月可以扣除的社保为2000元，张三2021年3月拿到年终奖金共计3万元。

1.年终奖单独计算缴税：第一步先计算每月工资缴税金额，应纳税所得额为1万*12-5000*12-2000*12=3.6万元。根据税率表找到对应的税率以及速算扣除数，3.6万的税率为3%，速算扣除数为0。这部分共需要缴税的金额=3.6万*3%-0=1080元。第二步单独计算年终奖纳税金额，将3万元除以12找税率，对应的税率为3%，速算扣除数为0。

年终奖单独缴税=3万*3%-0=900元。因此一共需要缴税金额=900 1080=1980元。2.新规实施后必须合并在一起计算：应纳税所得额=1万*12 3万-5000*12-2000*12=6.6万元。对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。因此一共需要缴纳个税金额=6.6万*10%-2520=4080元。

原本只要缴纳1980元，新规强制合并计税后缴纳4080元，需要多缴纳很多。合并计算后个税减少的例子假设李四2021年每月工资均为7000元，免征点5000元，每月可以扣除的社保为1400元，李四2021年年终奖金共计6万元。1.年终奖单独计算缴税：第一步先计算每月工资缴税金额，应纳税所得额=7000*12-5000*12-1400*12=7200元。

7200元对应税率为3%，速算扣除数为0。每月工资缴税=7200*3%-0=216元。第二步单独计算年终奖纳税金额，将6万元除以12用来找税率，对应税率为10%，速算扣除数为210。年终奖单独缴税=6万*10%-210=5790元。因此一共需要缴税金额=5790 216=6006元。2.新规实施后必须合并在一起计算的时候：应纳税所得额=7000*12 6万-5000*12-1400*12=6.72万元。

对应的税率和速算扣除数分别为10%和2520。因此一共需要缴纳个税金额=6.72万*10%-2520=4200元。新规强制合并计税后缴纳的个税反而变少了。到底会多还是少正像我前面说过的，每个人情况不同，可能多也可能少，需要具体计算，但有三个基本判断情形。个税税率是随着收入的提高而增加的。最低档次的税率只有3%、最高达到了45%，可以说是天壤之别。

情形一：如果原本分开算的时候均采用的是较低税率但合并在一起使得适用税率提高了一个档次的话，新规则下必然导致缴税金额增加。情形二：如果不管分开计算还是合并计算适用的税率均属于同一档次的话，新规则下缴税也会增加。情形三：分开计算时综合所得与年终奖使用的税率不同、合并计算后税率就高的的话，新规则下缴税可能减少年终奖很高时更容易成为情形一，故题主的说法从大方向上来看是有一定道理的。