减免教育费附加,往年地税附加税怎么算

展全思梦 2025-11-13 13:21:20

减免教育费附加,往年地税附加税怎么算

小规模开10万专票，附加税怎么算？

以实缴增值税为基数，按规定的比例计算缴纳。城市维护建设税税率为7%（城市）或5%（县城），教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。1、小规模纳税人实行简易计税，增值税征收率为3%。城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加，以实际缴纳的增值税为基数，按规定税率计算缴纳，城市维护建设税税率为7%（城市）或5%（县城），教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。

以上是一般规定。依据规定，小规模纳税人开10万专票（不含税），应缴增值税为3000元。应交城市维护建设税=3000*7%=210元（城市）；或3000*5%=150元（县城）。应缴教育费附加=3000*3%=90元。应缴地方教育费附加=3000*2%=60元。注：2021年12月31日之前，小规模纳税人城市维护建设税及教育附加减半征收。

2、小规模纳税人月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的，免交增值税。这样，城市维护建税及各种附件均不用缴纳。3、月销售额低于10万元，或季度销售额低于30万元的小规模纳税人，如果开具了增值税专用发票，则专用发票上注明的增值税额不得享受免税政策，需要按规定缴纳。对于城建税及各种附加，需要按规定的税率同步缴纳。

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