企业进项发票如何处理,进项税额的账务处理

展全思梦 2025-11-19 00:03:30

企业进项发票如何处理,进项税额的账务处理

企业没有进项发票怎么办？怎么合法解决？

企业没有进项发票，那么从企业开始成立时就应该着手规划，主要可以从以下四个方面考虑。小规模纳税人与一般纳税人的选择小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人税率13%、9%、6%，如果没有进项税额抵扣，一般纳税人的税负远高于小规模纳税人，而且，现在国家大力扶持小型微利企业，出台了多项普惠性税收政策，小规模纳税人不仅在增值税还在所得税上都有很大的优惠力度！企业在成立之初肯定是小规模纳税人，随着公司的发展，销售额提高，连续12月超过500万，按照税法的规定必须转为一般纳税人。

企业可以根据行业性质，有些行业的特性就是能够提供进项发票比较少，可以采取分流业务的经营模式，使其按小规模纳税人申报纳税。如果已经是一般纳税人了，国家税务总局有规定，在2019年5月1日至2019年12月31日在符合规定的情况下，可以转为小规模纳税人，但是现在已经截止了，后续还能不能转为小规模纳税人，只能等待新政策了。

尽量选择能提供专票的供应商企业在采购时在平衡价格的情况下尽量选择一般纳税人的供应商，能够为我们开具增值税专用发票，另外，现在小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票了，只不过其开具的专票只能抵扣3%的税额。一般纳税人选择简易计税缴纳增值税营改增以后，国家为了照顾部分行业进项发票不能取得的情况，规定了一般纳税人在特定行业或特定业务可以采用简易计税的方法计税。

简易计税的税率低于一般计税的税率，就是为了考虑不能取得增值税专用发票抵扣的情况。比如交通运输业、建筑安装业的甲供工程、清包工等服务。一般纳税人选择差额征税计征增值税选择差额征税也是也可以缓解不能取得增值税专用发票抵扣进项税额的一种方法。但是这也只适用于部分行业，比如旅游服务业、劳务派遣行业、人力资源服务行业等。

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