如何做好发票风险防控,发票风险防控总结

如何防范票据业务风险？

票据业务风险可以概括为两大类：一类是外部风险，包括：使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，达到骗取银行资金的目的。另一类是内部风险，主要包括：一是内部人员直接参与作案。二是业务人员经验不足，识假辨假能力不够。三是内控制度不严。银行经办人员有章不循，违规操作，为企业随意开户，不按规定审核票据，不坚持复核制度，让犯罪分子有机可乘。

四是银行间协作有待改进。银行之间在票据查询、查付、防伪上还没有形成一个统一的平台和有效的检查系统，对查询的答复缺乏责任心也是票据犯罪分子屡屡得逞的重要原因。汇通票据网正好整合了票据公示催告线上线下资源，为票友们提供一个专业的挂失查询平台，保护票友的利益。1、信用风险——是指由于承兑行违约导致贴现行不能按期收回本金而造成损失的可能性防范要点：①要确保贴现票据贸易背景的真实性;②要扑捉市场信息，了解票据市场上出票行的一些信息;③对于县级支行开出的大额连号票据并且出票人为一般性企业的要谨慎办理;④加强对承付后的资金跟踪管理，对于承兑到期后票据的付款人为企业或并非是承兑行的情况要注意分析。

2、利率风险——是指由于票据市场利率水平变化给贴现行带来损失的可能性。防范利率风险首要的是从宏观方面着手：①是及时收集央行发布的货币政策报告，了解管理层的思路和动向，掌握国家宏观货币政策,要注意观察央行的市场操作，如发行央行票据，提高准备金率等;②要参照票据市场转贴现指导利率和货币市场的七天回购利率;③每年6月下旬和12月下旬都是市场利率变化不稳定的时期，要注意多观察基本面;④是通过互联网等信息渠道，随时收集票据市场交易利率，了解其发展趋势，总结变化规律;⑤是加强与同业的沟通联系，了解其业务发展状况，判断其利率走势。

3、政策性风险——由于监管的缺位而造成银行票据人员受处罚的可能性。防范要点：①要认真学习有关票据方面的文件精神;②票据做从业人员要掌握丰富的业务知识;③要熟悉政策，合理避开监管。4、假票风险——是指由于办理票据业务被诈骗导致银行发生损失的可能性。防范要点：加强业务培训，提高经办人业务素质：①要配备专门的鉴别仪器如ETO票据鉴别器;②办理票据业务一定要设立专职或兼制的票据专审岗;③每笔票据真伪的鉴别至少要过两人以上的专业审核;④严格审查不太熟悉企业的基础资料，在初次办理时如有条件的最好让其提供基础资料原件，从企业源头作好风险控制;⑤对于注册资金较少而一定时期内贴现金额较大企业要谨慎办理;⑥注意对汇票专用章的鉴别;⑦注重查询工作，在查询书上要多问，要注意查复书所回复的内容，企业提供的他行查询的票据一定要重新查询;对于查复书上回复有“他行查询”的内容，一定要进行电话、传真查询，必要时进行实地查询。

5、退票风险——由于结算的原因造成承兑行有意无意退票而影响贴现银行行到期无法及时收回资金的可能性。防范要点：业务人员要掌握专业知识①与承兑银行做好沟通，尽量按照承兑行的要求办理;②对于签章、背书不规范的票据要求企业出具证明。6、违规操作风险——是指由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚给银行造成损失的可能性。

防范要点：①要严格贴现申请人的资格审查;②确保贸易背景的真实性;③严格按照银行贴现业务操作流程办理，严禁先贴后查;④不要轻易突破利率下限;⑤要加强与监管部门的沟通。7、道德风险——由于内部人员利用票据业务作案给贴现银行造成损失或恶劣影响的可能性。防范要点：①加强票据从业人员的政治思想教育，锻造一支政治思想、业务素质过硬的从业队伍;②强化内控监管力度，加大对银行汇票专用章和空白银行承兑汇票以及贴现后票据实物的管理工作，定期、不定期进行查库，作到“账账、账实”相符;③利率执行合理化。

8、经营成本风险——是指由于经营成本的变化给贴现行造成收益下降的可能性防范要点：加快票据周转，增加转贴现、回购业务、利率适当的时候开展再贴现业务，提高资金周围速度。9、业务初级风险——由于银行票据业务刚刚起步发展而造成的潜在风险的可能性防范要点：对业务量较小的县级支行停办票据业务10、人员调整风险——常期从事票据业务的人员由于某种原因调整工作岗位造成的潜在风险防范要点：①强化业务培训，提高业务技能，对新上岗的员工先培训后实习，然后再正式上网;②对于专职的验票人员不要轻易轮换。

11、票据转卖风险——是指票据在转卖的过程中发生丢失、被抢、被骗的可能性防范要点：①要实行双人外出卖票;②提高卖票人员的安全意识;③加强对转卖票据的保管;④票据丧失后及时挂失止付。12、托收风险——是指由于邮政速递部门的原因造成托收票据的丢失的可能性防范要点：①对于委托收款的票据采用特快专递寄送，避免采用平信邮递方式，以便及时查询、落实票据传递情况，同时EMS一定要写清楚付款行的地址，一定要留下我行的联系电话，有必要时注明付款行的电话，一旦发生遗失意外，也便于落实责任，确保本单位利益不受损失;②要提高业务处理质量，减少不必要的退票现象发生;③对于大额票据，一定要在到期前一日电话核实对方是否收到票据;④对于无理退票，要严格按照《票据法》及《支付结算办法》等的规定，据理力争，必要是通过其上级行、当地人民银行、银行监督管理机构进行催收。

13、公示催告票据风险——是指银行在公示催告期间买入该类票据或者库存票据被公示催告而没有及时申报权利而形成的风险。公示催告是法院在做出除权判决前必须履行的一项程序，它是在持票人不慎遗失票据的情况下，在向承兑行办理挂失支付后，向法院申请保全票据权利的一个必经程序，公示催告期限一般不少于60日，在此期间，票据的持票人应向法院申报权利。

防范要点：①要认真收集《人民法院报》等的公示信息，并建立信息库，或通过“人民法院网”及时核查票据情况;②一旦发现涉及票据权利的，要及时申报权利。汇通票据网挂失监控软件可在线查询汇票有无被挂失,对未到期的票据提供7*24小时监控，为您的汇票保驾护航。14、意外事故风险——是指由于意外事故导致票据权利丧失使贴现行遭受损失的可能性防范要点：①办理业务要注意办公桌的干净整洁，防止茶水、油墨等污染票据;②票据实物一定入专门的大库保管，确保实物安全。

如何规避发票风险确保企业稳步发展？

企业外部的风险我觉得最大的应该是发票的风险，尤其虚开增值税专用发票，国家打击是非常严重的。一旦出了出现虚开增值税专用发票，法人和财务负责人可能都要承担责任，情节严重的还将被判刑。虚开是指行为人违反有关发票开具管理的规定、不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为，从广义上讲，一切不如实出具发票的行为、都是虚开的行为。

包括没有经营活动而开具或虽有经营活动但不作真实的开具、如改变客户的名称、商品名称、经营项目、夸大或缩小产品或经营项目的数量、单价及其实际收取或支出的金额，委托代扣、代收、代征税种的税率及税额、增值税税率及税额，虚写开票人、开票日期等等，狭义的虚开，则是指对发票能反映纳税人纳税情况、数额的有关内容作不实填写致使所开发票的税款与实际缴纳不符的一系列之行为。

如没有销售商品、提供服务等经营活动，却虚构经济活动的项目、数量、单价、收取金额或者有关税率、税额予以填写;或在销售商品提供服务开具发票时，变更经营项目的名称、数量、单价、税额、税率及税额等，从而使发票不能反映出交易双方进行经营活动以及应纳或已纳税款的填实情况。主要体现在票与物或经营项目不符、票面金额与实际收取的金额不一致。

定罪的虚开是狭义的虚开。为了规避发票风险，除了在发票保存方面按要求执行外，在开具过程中应专人负责，除此之外，还要做到以下几点：1、经营范围合法开票的税目应该在营业执照经营范围之内，营业执照经营范围以外的税目主管税务机关没法给你做税种核定，因此你也没法开出你需要的税目增值税发票（包括普通发票和专用发票），这也意味着你即便开出去发票对方也没法接受。

其实也简单，只要到主管税务机关的工商部门窗口办理执照经营变更就可以啦，只要不是须授权才可以的经营范围当时就可以变更，然后到税务窗口备案并调整或增加税费种核定就好啦。2、业务真实这点是最重要的，业务真实还包括开票金额真实。据我所知，截止2019年底陕西已经建立了近90个风险模型，245个指标，涉及40个行业14个税种。

金三系统虽能还没有强大到无所不能，核实发票真假的“三流”中现在只能比对“发票流”，“资金流”和“货物流”暂时还没通过大数据来比对，相信不久的将来肯定能实现的，尤其资金流，只要实现稅银完全互通的话，实现数据比对时很简单的事情，切记一定不要虚开增值税发票，尤其虚开增值税专用发票。对于开票现在一定要在开票系统填写纳税人识别号、建筑业发票要注明项目所在地等信息是开票的要求，和开票合不合法无关。

金税四期上线，建筑企业如何做到风险管控？

关于这个问题回答如下：1.建筑企业涉税风险结合实务中发现的问题看，个人认为主要有以下几个方面：一是发票管理的风险。建筑企业一个是接受虚开发票，同时又对外虚开发票的案例被查处的不少。特别是一些建筑企业，很多零星材料的购买、临时聘用人员劳务报酬支出没有按规定取得发票，采取找第三方买票的做法。同时还有一些建筑施工企业给下游房地产开发企业虚开发票的风险。

二是收入确认和成本费用结转及时性与合理性的风险。实务中发现有的建筑施工企业由于甲方没有及时结算付款。收入确认采取实际收到建设单位支付款项才确认收入，并没有按完工进度确认收入。有的建筑施工企业收入确认与成本费用不配比，收入确认滞后，成本费用确认提前。三是业务挂靠的涉税问题。部分中小建筑施工企业实务中存在不少挂靠行为，挂靠过程中存在成本费用归集不规范，发票未及时取得，挂靠公司与被挂靠公司资金结算、发票开具等涉税风险问题。

四是核定征收转查账征收合法过渡的问题。由于过去一些地方建筑施工采取核定征收方式，很多按发票开具进度确认收入，转为查账征收以后。可能现在开票的很多收入都是以前年度应该确认的收入没有及时确认的，现在收到的发票可能是以前年度的成本费用发票，容易导致收入确认与成本费用张冠李戴的问题。五是个人所得税风险问题。部分建筑施工企业支付临时聘用人员劳务报酬未预扣预缴个人所得税，或者虚假申报个人所得税虚增人工成本费用风险。

2.建筑施工企业如何加强风险管控。个人认为要注意一下方面：一是发票取得和开具一定要合规。发票问题随着金税工程的不断升级，监控会进一步精细化。同时要注意及时取得发票，杜绝假发票 特别是大额发票，要加强审核，做到三流一致。二是会计核算要规范。特别是查账征收企业，一定要规范会计核算。收入确认与成本费用结转做到及时与合理，二者适时匹配。

三是纳税申报要规范。增值税预缴税款、企业所得税、印花税等各类税种申报均要规范。一些特殊情况及时与主管税务机关沟通，找到合法可行的处理办法。四是注意资金结算、质量管控等风险问题防范。实际上很多建筑施工企业出现纳税申报问题与建设方资金结算不及时有关。因此建筑施工对建设方质量管控、资金结算方面的风险问题要注意管控。