如何加强税收软环境,安徽持续优化税收营商软环境

如何降低企业的增值税和企业所得税？

降低企业的增值税和企业所得税，是每一位企业经营者所会面对的问题。这是其实是两个问题，这是两个完全不同的税种，对企业的利润影响也完全不一样。降低企业应交增值税对利润的影响。首先，我们知道增值税是一个价外税，增值税其实对我们的成本没有影响，也不影响利润，真正影响利润的是上缴增值税后，需要再缴纳附加税，附加税对利润是有影响的。

我们用案例来说明，为简单计算，我们假设增值税税率为10%。购入水泥1吨，含税价500元/吨。将购入的1吨水泥出售，含税价600元/吨。大家是不是认识，这里我们是赚了100元利润。实际并不是。案例这一张图，我们可以看到，我们赚到的100元里面，属于我们的利润为90.91元，而余下的9.09元，是要上交到税务局的增值税。

同时，在上交增值税的时候，税务会要求我们上交三项附加税，这三项我按10%进行综合计算的（城建税根据公司所在地的城建规模不同，税率不一样，这分7%、5%、1%三种档位），这里我们再上交了0.91元，最终，我们的利润总额为90元整。这90元，就是我们计算企业所得税的依据了，上交22.5元（企业所得税率25%），最终我们的净利润是67.5元。

从案例我们看到，就增值税而言，影响利润的是附加税。附加税是由应交增值税计算的。应交增值税=销售税额-进项税额这里能影响应交增值税的，就是进项税额了。那么，我们企业只要取得足够的进项税额，应交增值税就少，从而附加税也就少了。进项税额，来自于增值税专用发票。这就要求我们企业去多取得增值税专用发票，并且，取得的增值税专用发票的税率越高越好。

降低企业所得税企业所得税=利润总额 X 适用税率从公式我们就知道，乘号的两边都影响最终的结果。适用税率的影响首先，适用税率目前主要有25%、15%两档。15%是优惠税率，这需要企业满足一点的条件，比如，西部大开发企业、高新技术企业，企业只有能达到这条件，就可以享受这税率。利润总额的影响不能达到，就只有从利润总额入手了。

利润总额来源于营业的经营利润，而经营利润需要能过去税务的审查，如果企业的成本不符合税务要求，就可能会增长企业所得税。比如：我们外购的材料，如果对方告诉你，不开发票，我们可以给你优惠50元/吨，假设你购入了10吨，单价从1050元/吨降低到了1000元/吨，交易过程，企业节约了500元。但税务不认可未取得发票的材料作为成本依据，那么这1000X10=10000元的材料要全部从成本里调出，那就将增长企业10000元的利润。

增加的应交企业所得税=10000X25%=2500元。企业表面上赚到了500元，但企业所得税增加了2500元，最终造成利润减少2000元。这说明，企业要想降低企业所得税可以从下面做：1.成本、费用的取得真实有效。2.正确使用税前扣除标准。税前扣除对业务招待费的要求是不超过营业收入的0.5%，按发生额的60%。

税前扣除对职业福利费的要求是工资薪金的14%税前扣除对广告宣传费的要求是营业收入的15%-30%等3.研发支出的加计扣除。总结1.增值税本身不影响利润，影响利润的是缴纳增值税的时上缴的附加税。2.企业所得税是根据公司盈利按适用的税率来上缴的，我们要努力的方向一方面是从适合税率上努力，争取能获得优惠税率，另一方面按要求在规定范围内核算相当费用。

企业该如何正确应对税务机关的检查？

现在税务局检查有两种，一种是不发检查通知书的那种或者虽能发了检查通知书但检查通知书不是通过金三系统走正常流程打印出来的，另外一种就是通过金三系统走正常流程打印出来的税务检查通知书，具体情况具体处理。一、打听清楚，知己知彼一旦有专管员给财务会计打电话通知要对你公司进行企业所得税检查等等，先要问一下专管员发税务检查通知书不？还要问清楚来哪几个人，主要检查哪方面的资料，好提前把资料准备好。

二、根据不同情况多做预案，确保万无一失(一)如果专管员告诉你发税务检查通知书，你一定要先找人核查清楚这税务检查通知书是不是通过金三系统走正常流程打印出来的，如果是，你得认真准备账务资料，先内部开个只有法人、财务负责人的会议，这种会议甚至股东都不要让其参与，充分做好各种预案；(二)如果得到的答复不是通过金三系统走正常流程打印出来的检查通知书，你就得认真做好其他准备，把来检查的每个人的兴趣爱好了解清楚，这相对处理起来会简单得多。

(三)只要不是刁难，配合配合再配合，在外围再找找人协调一下，但小事情比较好不要找人，直接找检查人员就能搞定。三、平时账务处理注意事项再好的应对方法都不如平时把账务处理好，平时账务处理注意事项如下：（一）会计在审核发票时一定要认真审核发票业务的真实性，***不要因为企业没有进项发票或者成本发票自己去或者让法人去购买虚假增值税发票；（二）实事求是，不要去隐瞒收入或者将收入挂预收款滞后申报；（三）要相信国家是会越来越正规，不要抱有侥幸心理，随着金三系统的上线和国地税的合并，打通银行、工商、税务、房管局等等信息互通、共享，切记不要再抱有侥幸心理；（四）寻求专业人士做纳税筹划，甚至在办企业之初就进行筹划，一定可以做到利益***化。