赤大白铁路风险管控探析

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在当今瞬息万变的市场环境中，企业面临的内外部不确定性不断增加，这对企业提高风险防范能力提出了新的挑战。作为***电力投资公司新成立的物流交易平台公司，***电力投资物流有限公司系统地研究了核心资产的风险管理和控制，预测了主要风险，并制定了相应的解决方案，对企业提高科学管理水平具有重要意义。

赤大拜铁路基本情况

***电力投资物流有限公司建设、管理和运营的铁路、港口项目，是根据***电力投资公司的发展战略要求，依托白音华地区丰富的煤炭资源，全面开放东蒙煤炭、铁路、港口通道，发挥产业协同作用，逐步实现跨区域煤电合资的战略发展举措。赤大拜铁路全长331公里，是***电力投资公司投资建设的比较好条铁路，也是白音华煤田南北运煤的主要通道。***电力投资物流有限公司的主要资产是两条道路和一个港口(赤大白、金池铁路和锦州港公司)。自2012年正式运营以来，基于“自我管理、自我支持、委托管理为辅”的原则，自我管理业务包括调度指挥、车辆服务、信号三大专业，委托业务包括维修、公共工程、车辆、通信、电力、房建、公安。

重大风险控制措施

(1)操作安全风险。1.主要风险因素及风险分析。首先，往年，赤大拜铁路公司的运输量超过1700万吨。随着运输任务的加剧和逆向运输项目的不断推进，将对现有铁路运营管理模式产生重大影响，矛盾和问题很可能集中在安全管理和协同指挥过程中，对铁路运输产生重大影响；二是自有车辆不同程度地超过了维修期限，维修不及时可能影响安全驾驶；三是赤大拜铁路部分路段地基沉降明显，部分路堑坍塌严重。

2.要采取的控制措施。加强健康安全环保体系建设，确保铁路运营安全。为防范安全风险，应努力推进安全、健康、环保体系建设，扎实做好体系建设和风险控制工作，通过安全生产管理的规范化来实施各项安全管理。

针对铁路运营的安全风险，首先，赤大拜铁路公司总结了三年多试运营和两年正式运营的管理经验，研究了在运输任务强化、货源扩大、协同指挥加强、安全风险预控的新形势下，适合铁路公司的运营管理模式。二是对自有车辆进行定期检查和过期车辆检查，联系国家铁路安排过期车辆的车辆段维修；积极推进车辆维修基地建设，做好前期准备工作。三是进一步推进技术创新，把握安全风险重点，加大对技术改造和突出问题路段维修的投入，提高维修质量。第四，加强对金赤铁路委托郗超段的管理，增加离线检查的频率，并将问题和缺陷反馈给金赤铁路，以便及早解决。

(2)机车燃料委托管理风险。1.主要风险因素及风险分析。赤大拜铁路的燃料管理模式是由基建部负责燃料采购，委托中铁一局和中铁三局分别为白音华油库和赤峰北油库进行燃料入库和加油等日常管理工作；技术装备部对油库的采购、消耗和储存进行统计监督，对委托单位的油料消耗进行计算和分析，并负责组织相关部门对油库进行盘点；基建部和财务部每月根据实际采购的燃料进行入库核算，根据固定燃料消耗量(26.4公斤/万吨公里)乘以牵引总重计算当月燃料消耗量，并结合采购价格按照先进先出法计算当月燃料消耗成本。由此产生的风险是:

一是红白燃料采购、使用和储存的内部控制机制不完善。参与燃料管理的相关部门的职责没有明确界定，没有形成对不相容岗位进行分离、制约和监督的有效机制。燃料采购不相容职责的批准和执行没有分开。第二，燃料的实物管理不到位。技术装备部没有定期组织相关部门和委托单位(中铁一局)对油库燃料进行现场盘点，也没有库存分析报告。燃料台账的结存数量与实际库存数量存在差异，盈亏情况没有及时处理。三是燃料油的财务核算没有按照实际消耗成本进行记录，影响了铁路运营成本的真实性，不能反映期末燃料油的实际库存和账面价值。基建部和财务部在计算当期燃料消耗成本时，以燃料单耗计算的定额成本作为入账依据，月末未调整到实际成本，导致燃料消耗数量和成本不真实。四是国外单位和内部非机车油料审批制度尚未建立，财务核算不及时，不利于油料管理。

2.要采取的控制措施。一是加强燃料油基础管理，明确燃料油管理职责。要结合组织调整，明确燃料管理相关部门的权责，做好“收、送、管、用”燃料工作，控制机车燃料单耗，节约铁路运输成本。二是严格执行定期盘点制度。技术装备部应组织相关部门按规定定期对油库进行检查，出具库存报告，分析燃料油的采购、消耗和储存情况，及时找出盈亏原因，分清责任，按规定进行处理，确保燃料油账目与实际相符。三是严格执行财务制度，全面、真实地进行成本核算；严格控制财务审计，发挥财务监督作用。第四，加强对委托单位的监管，统一燃料管理标准。制定涵盖机车油和其他用途油的燃料管理措施，替代现有内燃机车燃料管理措施，细化燃料管理要求和管理标准；在各方条件下，油库的管理和控制模式应由委托管理向自我管理转变，用现代信息管理手段取代落后的手工记账管理模式。第五，应增加监测设备，以防止油库不正常使用石油。建议油库增加电子监控设备，加强监督检查。防范欺诈风险。

(3)委托业务管理风险。1.主要风险因素及风险分析。赤大拜铁路公司的自营业务只有三大专业:调度指挥、列车服务和信号，委托的业务很多，即维修、工务、车辆、通信、电力、房建、公安等专业。根据集团公司的集中采购管理原则，赤大拜铁路的大部分外包业务都是通过招标确定的。由于委托业务要求被委托方提供与赤大拜铁路运营相匹配的机车、车辆等设备，因此在比较好次公开招标后，后续合作中再确认单一来源合作的情况相当普遍。由于双方长期合作，委托业务管理风险主要表现为:一是公共工程、电力、维修、通信等委托合作伙伴追求利益***化，技术没有及时更新，人员技能培训投入不足，影响运输管理效率；二是公共工程和维修委托单位不按规定频率组织设备维修，拼基础、拼设备，缩短设备使用寿命，增加铁路运输作业安全风险；三是由于资金、人员和设备投入不足，电力和通信信托跟不上技术更新的要求，导致设备维修质量下降，可能存在因年久失修而导致设备故障，影响赤大北铁路公司正常运营的风险；第四，机车委托单位没有能力在中途修理机车，发往铁路总公司大修厂进行大、中修的机车检修周期过长(超过平均40天左右的周期)，严重影响机车利用效率，导致运输高峰期机车不足的风险。

2.应采取的控制措施:一是事前控制，严格委托签约。合同条款要求明确、严格:委托业务合同严格规定了员工人数、人员素质、设备及车辆设备更新要求、操作标准、奖惩考核办法等。二是控制事情，加强考核和监督的作用。为加强计划管理，确保日常运输有序发展，年度运输计划应分解为月和日，并送达各相关委托单位。各受委托单位应根据业务需要制定月计划和日计划并及时上报，严格执行审核后的作业计划；各相关职能部门应根据合同要求，按时(按旬、月、季、年)组织检查组对受委托单位进行检查评估，并根据奖惩标准兑现评估结果。检查组人员应定期更换，以避免处罚执行不严；建立大额资金支付的内部控制措施，严格按照委托费用支付程序进行支付。专业评估部门确定符合血管标准后，方可支付委托费用；当机车需要大修时，指示机车委托单位的技术管理人员跟随机车留在厂内，并通过中铁各铁路局积极与机车大修厂家协调。缩短维护时间预测（数据为往年仅供参考）和机车行驶时间预测（数据为往年仅供参考）。第三，事后控制，培养应对突发事件的能力，淘汰优胜劣汰。对重大安全预警事件及时制定应急预案，开展实战演练。对考核不合格的委托单位，应责成委托单位坚决予以更换；对考核不合格的，应坚决解除合作关系，确保管理责任的履行。

结论和建议

通过对赤大白铁路安全运营管理、燃料管理和委托经营管理的主要风险进行研究和分析，对赤大白铁路现有风险管理措施的不足之处提出改进建议，希望金大白铁路建成运营后的人力资源管理、燃料管理和委托经营管理中的风险管理和控制可以从中借鉴:

一、落实内部控制要素，优化机构设置。明确部门权责，强化公司管理目标的全方位覆盖，形成分工合理、管理高效、监督有力的内部控制环境。

(二)完善制度建设，夯实管理基础。针对系统设计存在的缺陷，应进一步完善系统，并根据内外部政策环境和业务变化及时发布相关系统。制度制定应突出决策、实施和监督三者分离的制衡，从规划、实施、控制、效果评价和反馈形成制度的闭环管理，为制度的有效实施奠定基础。

(3)加强监督评估，优化管控模式。完善并严格执行被委托单位的监督评估制度和标准，强化公司在委托、监督和评估中的作用，减少“信托托管”现象；根据公司的实际需要，权衡利弊，逐步扩大核心业务的自主管理范围。